PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析專欄丨現(xiàn)金流分析
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- PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析專欄丨現(xiàn)金流分析 PPP這群人 2018-05-14 作者 余文恭 王相華 「作者簡(jiǎn)介」 余文恭 現(xiàn)職:上海遠(yuǎn)基企業(yè)管理咨詢有限公司首席咨詢師。現(xiàn)任:財(cái)政部PPP專家?guī)鞂<、?guó)家發(fā)展改革委PPP專家?guī)鞂<业。著作:《PPP模式與結(jié)構(gòu)化融資》(新書)、《政府與社會(huì)資本合作項(xiàng)目政策與法律文件匯編》。 3.財(cái)務(wù)分析的對(duì)象 Q3.1 財(cái)務(wù)分析的對(duì)象是什么? 前面我們說(shuō)過(guò)PPP項(xiàng)目的交易結(jié)構(gòu)好比田地里的渠道,只有把渠道的結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)設(shè)計(jì)的合理了,水流(錢)才容易來(lái),而此處所指的水流其實(shí)就是我們財(cái)務(wù)分析的核心對(duì)象——PPP項(xiàng)目的現(xiàn)金流,因此與傳統(tǒng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析一樣,PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析的對(duì)象是項(xiàng)目的現(xiàn)金流或稱凈現(xiàn)金流,包括現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出[1]。 Q3.2 對(duì)于現(xiàn)金流進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí),應(yīng)注意哪些事項(xiàng)? 對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)我們首先應(yīng)該區(qū)分不同的付費(fèi)主體與客體的關(guān)系,即誰(shuí)付錢給誰(shuí),現(xiàn)金流的主體及對(duì)象不同,所產(chǎn)生的現(xiàn)金流的意義也有所區(qū)別,其主要區(qū)別有以下幾個(gè)方面: (1)不同的現(xiàn)金流所要扣的稅不一樣,這里所指的稅是增值稅,所謂增值稅是指以商品或是勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為征....
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