審計單位依法對建設項目峻工決算的正確性、真實性、合法 性和實現(xiàn)的經(jīng)濟效益、社會效益及環(huán)境效益等進行的檢查、評價 和鑒證。

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3.0.1水電工程應已通過樞紐工程、環(huán)境保護、水土保持、消 防、勞動安全與工業(yè)衛(wèi)生專項驗收或備案；建設征地移民安置應 通過驗收，或其投資已基本確定。 3.0.2項目法人應編制完成水電工程峻工決算報告，且報告編 制符合現(xiàn)行行業(yè)標準《水電工程工決算報告編制規(guī)定》NB/T

會中介機構(gòu)完成峻工決算審計，出具工決算審計報告食用油標準，且項目 法人根據(jù)審計意見實施了整改，

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4.0.1水電工程峻工決算驗收應由項目法人上級投資管理單位 負責，與工程所在地省級人民政府投資主管部門協(xié)商，委托有業(yè) 績、有能力的單位作為技術(shù)主持單位，并組織成立驗收委員會。 4.0.2驗收委員會主任委員宜由項目法人上級投資管理單位的 代表擔任，副主任委員宜由工程所在地省級人民政府投資主管部 門和技術(shù)主持單位的代表擔任，驗收委員會其他成員應包括工程 有關(guān)投資方，還可邀請相關(guān)部門、有關(guān)單位和專家參加。

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5.0.1水電工程滿足竣工決算驗收條件后，項目法人應及時向 上級投資管理單位申請驗收。 5.0.2項目法人申請驗收時，應同時提交驗收申請報告。驗收 申請報告應包括以下內(nèi)容： 1項目法人、項目設計和建設概況。 2樞紐工程、建設征地移民安置、環(huán)境保護、水土保持 消防、勞動安全與工業(yè)衛(wèi)生專項工程驗收或備案情況。 3項目竣工決算報告編制情況及主要成果。 4竣工決算審計情況、審計結(jié)論及整改落實情況

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6.0.1項目法人上級投資管理單位接到符合要求的驗收申請扣 告后，應組織成立驗收委員會開展竣工決算驗收工作。 6.0.2技術(shù)主持單位應編制并印發(fā)工程竣工決算驗收工作大綱 提出驗收工作計劃和準備工作要求。驗收工作大綱主要編寫內(nèi)容 應符合本規(guī)程附錄A的規(guī)定

6.0.3技術(shù)主持單位可根據(jù)需要組織現(xiàn)場檢查工程實際狀況，

6.0.3技術(shù)主持單位可根據(jù)需要組織現(xiàn)場檢查工程實際狀況 包括確認主要建筑物已經(jīng)建成、主要設備已購置安裝完畢，檢查 尾工工程情況等。

6.0.4技術(shù)主持單位通過評審峻工決算報告，查閱峻工決算審

1峻工決算審計報告提出的整改意見的落實情況。 2 經(jīng)審計后的竣工決算報告是否滿足驗收要求，包括下列 內(nèi)容：

1）工決算的編制依據(jù)和方法、項目組成及劃分、報 告文件組成內(nèi)容是否符合現(xiàn)行行業(yè)標準《水電工程 工決算報告編制規(guī)定》NB/T10145的要求。 2）評審工程價款結(jié)算情況，主要包括：工程價款是否 按有關(guān)規(guī)定和合同協(xié)議進行結(jié)算；對于多算和重復 計算工程量、高估冒算建筑材料價格等問題是否予 以審減；單位工程和單項工程造價是否在合理或國 家標準范圍，是否存在嚴重偏離當?shù)赝�期同類工�?造價水平問題。 3）評審項目核算管理情況，主要包括：建設成本核算 是否準確，對于超過批準建設內(nèi)容發(fā)生的支出、不

符合合同協(xié)議的支出、非法收費和攤派，以及無發(fā) 票或者發(fā)票項目不全、無審批手續(xù)、無責任人員簽 字的支出和因設計單位、施工單位、供貨單位等原 因造成的工程報廢損失等不屬于本項目應當負擔的 支出，是否按規(guī)定予以審減；待攤投資支出及其分 攤是否合理合規(guī)；待核銷基建支出有無依據(jù)，是否 合理合規(guī)；轉(zhuǎn)出投資有無依據(jù)，是否已落實接收單 位；決算報表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表內(nèi)和表間 勾稽關(guān)系是否清晰、正確。 4）評審項目資金管理情況，主要包括：項目建設資金 籌集是否符合國家有關(guān)規(guī)定，籌資成本控制是否合 理；建設資金到位和使用情況；基建收入和結(jié)余資 金計算和處置情況。 5）評審項目基本建設程序執(zhí)行及建設管理情況，主要 包括：項目決策程序是否科學規(guī)范，項目預可行性 研究、可行性研究、審批或核準、重大設計變更和 調(diào)整概算等是否符合國家相關(guān)規(guī)定；建設管理是否 符合國家有關(guān)建設管理制度要求，是否建立和執(zhí)行 了法人責任制、工程監(jiān)理制、招投標制、合同制； 是否制定了相應的內(nèi)控制度，內(nèi)控制度是否健全、 完善、有效；招投標執(zhí)行情況和項目建設工期控制 情況。 6）評審項目概算執(zhí)行情況，主要包括：項目是否按照 審批或核準的概算內(nèi)容實施，有無超標準、超規(guī)模、 超概算建設現(xiàn)象，有無概算外項目和擅自提高建設 標準、擴大建設規(guī)模、未完成建設內(nèi)容等問題；項 目在建設過程中歷次檢查和審計所提的重大問題是 否已經(jīng)整改落實；尾工工程及預留費用是否控制在 概算確定的范圍內(nèi)，預留的金額和比例是否合理。

7）評審交付使用資產(chǎn)情況，主要包括：項目形成資產(chǎn) 是否真實、準確、全面反映，計價是否準確，資產(chǎn) 接受單位是否落實；是否正確按資產(chǎn)類別劃分固定 資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)；交付使用資產(chǎn)實際成 本是否完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否 · 齊全。 8）評審項目投資效益情況，包括工程項目的經(jīng)濟效益 社會效益、環(huán)境效益。 6.0.5驗收委員會應召開工程竣工決算驗收會議，主要包括以 下內(nèi)容： 1聽取項目法人關(guān)于水電工程竣工決算報告及有關(guān)情況的 匯報。 2聽取審計單位關(guān)于竣工決算審計報告及主要結(jié)論的匯報 3聽取項目法人對峻工決算審計報告的書面反饋意見和整 改情況匯報。 4’聽取技術(shù)主持單位對于工程現(xiàn)場檢查和竣工決算驗收評 審意見的匯報。 ：5：討論形成水電工程工決算驗收鑒定書。

7）評審交付使用資產(chǎn)情況，主要包括：項目形成資產(chǎn) 是否真實、準確、全面反映，計價是否準確，資產(chǎn) 接受單位是否落實；是否正確按資產(chǎn)類別劃分固定 資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)；交付使用資產(chǎn)實際成 本是否完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否 齊全。 8）評審項目投資效益情況，包括工程項目的經(jīng)濟效益、 社會效益、環(huán)境效益。 驗收委員會應召開工程工決算驗收會議，主要包括以

6.0.6.技術(shù)主持單位應向委托單位報送驗收鑒定書，并抄送有

6.0.6.技術(shù)主持單位應向委托單位報送驗收鑒定書，并抄送有 關(guān)單位。

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7.0.1水電工程峻工決算驗收的主要成果為驗收鑒定書。驗收 鑒定書應由驗收委員會正、副主任委員簽字，并附驗收委員會全 體委員簽字名單、被驗收單位代表簽字名單。驗收鑒定書主要編 寫內(nèi)容應符合本規(guī)程附錄B的規(guī)定。 7.0.2驗收結(jié)論必須經(jīng)三分之二及以上驗收委員會成員同意。 驗收委員會成員對驗收結(jié)論有異議的，應將保留意見在備忘錄上 明確記載并簽字，作為驗收鑒定書的附件。 7.0.3驗收過程中如發(fā)生爭議，應由驗收委員會主任委員單位 協(xié)調(diào)、裁決，并將涉及重大問題的保留意見列入備忘錄。 7.0.4驗收鑒定書正本應一式八份。驗收鑒定書正本不應采用 復印件。

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8.0.1驗收所需資料，應由項目法人負責組織、協(xié)調(diào)各相關(guān)單 位按要求及時完成。各單位應對提交資料的真實性、完整性負 責。驗收所需提供資料應符合本規(guī)程附錄C的規(guī)定。

附錄A驗收工作大綱主要編寫內(nèi)容

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附錄B驗收鑒定書主要編寫內(nèi)容

錄B驗收鑒定書主要編寫

前言 工決算驗收的依據(jù)，驗收主持單位及參加驗收單位，驗收 會議基本情況。 二、工程概況 1.工程名稱、地理位置、主要建筑物名稱、規(guī)模、綜合經(jīng) 濟效益主要指標（設計參數(shù)）、在電網(wǎng)中的位置和供電范圍等。 2.項目目標和效益、建設緣由、歷史沿革、項目業(yè)主、項 目設計和建設過程等。 三、驗收工作依據(jù)、范圍和主要內(nèi)容 四、竣工決算驗收情況及其評價 1.竣工決算報告編制情況。 2.·工程價款結(jié)算情況。 3.項目核算管理情況。 4.項目資金管理情況。 5.項目基本建設程序執(zhí)行及建設管理情況。 6.概算執(zhí)行情況。 7.交付使用資產(chǎn)情況。 8.項目投資效益情況。 五、存在問題及處理意見 對存在的主要問題和遺留問題，提出處理意見。 六、驗收結(jié)論 對能否通過竣工決算驗收作出明確結(jié)論。 七、附件 附件1：×水電站竣工決算驗收委員會委員簽字表。 附件2：××水電站竣工決算驗收評審意見

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附件3：X水電站竣工決算驗收被驗收單位代表簽字表。 附件4：××水電站峻工決算驗收文件資料清單。 附件5：×X水電站工決算驗收備忘錄（如有）（保留意 見應有本人簽字）

附件3：××水電站峻工決算驗收被驗收單位代表簽字表。 附件4：××水電站峻工決算驗收文件資料清單。 附件5：××水電站工決算驗收備忘錄（如有）（保留意 見應有本人簽字）

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附錄 C 驗收所需提供資料清單

C.0.1驗收所需提供資料清單應包括提交的報告和備查文件、 資料。 C. 0. 2 提交的報告應包括： 1 竣工決算報告。 竣工決算審計報告。 C.0.3 備查文件、資料應包括： 1 項目審批或核準文件。 2 可行性研究報告及審查意見。 3 歷次重大設計變更報告及審查意見。 4 歷次審定設計概算（含重編概算、調(diào)整概算或復核概算） 及審查、批復文件。 5· 年度投資計劃或資金籌措文件和資料。 6 合同文本、補充協(xié)議和招標及投標有關(guān)文件和資料。 7 施工圖紙、設計變更資料及竣工圖紙。 8 工程結(jié)算資料。 9項目法人自行采購設備及主要材料的合同、清單及出入 庫資料。 10有關(guān)的財務賬簿、憑證、報表。 11 歷次審計、核查、稽察和整改情況的有關(guān)文件和資料。 12有關(guān)專項竣工驗收報告。 13 驗收需要提供的其他資料。

1為便于在執(zhí)行本規(guī)程條文時區(qū)別對待，對要求嚴格程度 不同的用詞說明如下： 1）表示很嚴格，非這樣做不可的： 正面詞采用“必須”，反面詞采用“嚴禁”。 2）表示嚴格，在正常情況下均應這樣做的： 正面詞采用“應”，反面詞采用“不應”或“不得”。 3）表示允許稍有選擇，在條件許可時首先應這樣做的： 正面詞采用“宜”，反面詞采用“不宜”。 4）表示有選擇，在一定條件下可以這樣做，采用 “可”。 2條文中指明應按其他有關(guān)標準執(zhí)行的寫法為：“應符合. 的規(guī)定”或“應按執(zhí)行”

人民共和國能源行業(yè)標準

《水電工程竣工決算專項驗收規(guī)程》NB/T10146一2019，經(jīng) 國家能源局2019年6月4日以第4號公告批準發(fā)布。 本規(guī)程制定過程中，編制組經(jīng)廣泛調(diào)查和研究，總結(jié)了我國 水電工程竣工決算驗收和其他驗收的實踐經(jīng)驗，同時參考了國內(nèi) 先進技術(shù)法規(guī)、技術(shù)標準，并征求了有關(guān)單位的意見。 為便于廣大使用單位有關(guān)人員在使用本規(guī)程時能正確理解和 執(zhí)行條文規(guī)定，《水電工程竣工決算專項驗收規(guī)程》編制組按章， 節(jié)、條順序編制了本規(guī)程的條文說明，對條文規(guī)定的目的、依據(jù) 及執(zhí)行中需注意的有關(guān)事項等進行了說明。但是，本條文說明不 具備與規(guī)程正文同等的法律效力，僅供使用者作為理解和把握規(guī) 程的參考。

輔助軟件NB/T101462019

總貝 3 驗收條件 22 驗收組織

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1.0.1《水電站基本建設工程峻工決算專項驗收管理辦法（試 行）》（水電規(guī)驗辦【2008］90號）自發(fā)布至今已逾十年，其間 水電工程工決算驗收工作取得了初步進展。然而，近幾年國家 行政體制不斷改革出新，水電工程投資管理制度發(fā)生了較大變 化，《水電站基本建設工程竣工決算專項驗收管理辦法（試行）》 已不能滿足水電工程峻工決算專項驗收工作的要求。2015年11 月25日，國家能源局印發(fā)《水電工程驗收管理辦法》，對水電工 程驗收工作提出具體要求，指出“工程竣工驗收在樞紐工程、建 設征地和移民安置、環(huán)境保護、水土保持、消防、勞動安全與工 業(yè)衛(wèi)生、工程決算和工程檔案專項驗收的基礎(chǔ)上進行”且“建設 征地移民安置、環(huán)境保護、水土保持、消防、勞動安全與工業(yè)衛(wèi) 生、工程決算和工程檔案專項驗收按相關(guān)法規(guī)和規(guī)定辦理。”為 規(guī)范水電工程竣工決算驗收內(nèi)容，配合《水電工程驗收管理辦 法》穩(wěn)步推動水電工程驗收工作開展，制定本規(guī)程。 1.0.2本規(guī)程不適用于按相關(guān)規(guī)定竣工決算應由國家或地方財 政部門審批的水電工程。根據(jù)《基本建設項目峻工財務決算管理 暫行辦法》（財建【2016】503號）第十二條的規(guī)定：“中央項目 竣工財務決算，由財政部制定統(tǒng)一的審核批復管理制度和操作規(guī) 程。中央項目主管部門本級以及不向財政部報送年度部門決算的 中央單位的項目竣工財務決算，由財政部批復；其他中央項目竣 工財務決算，由中央項目主管部門負責批復，報財政部備案。國 家另有規(guī)定的，從其規(guī)定�！保弧暗胤巾椖烤�工決算財務決算審核 批復管理職責和程序要求由同級財政部門確定”；“經(jīng)營性項目的 項目資本中，財政資金所占比例不超過50%的，項目峻工財務 決算可以不報財政部門或者項目主管部門審核批復”。根據(jù)《中

央基本建設項目竣工財務決算審核批復操作規(guī)程》（財辦建 （2018］2號）第三條“本規(guī)程所稱中央基本建設項目（以下簡 稱項目），是指財務關(guān)系隸屬于中央部門（或單位）的項目，以 及國有企業(yè)、國有控股企業(yè)使用財政資金的非經(jīng)營性項目和使用 財政資金占項目資本比例超過.50%的經(jīng)營性項目。”

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3.0.3《中央基本建設項目竣工財務決算審核批復操作規(guī)程》 （財辦建【2018]】2號）對項目批復前開展決算評審工作提出了 要求，其第五條、第六條和第十二條分別指出：“由財政部批復 的項目決算螺母標準，一般先由財政部委托財政投資評審機構(gòu)或有資質(zhì)的 中介機構(gòu)進行評審，根據(jù)評審結(jié)論，財政部審核后批復項目決 算�！薄霸u審機構(gòu)進行了決（結(jié)）算評審的項目決算，或已經(jīng)審計 署進行全面審計的項目決算，財政部或主管部門審核未發(fā)現(xiàn)較大 問題，項目建設程序合法、合規(guī)，報表數(shù)據(jù)正確無誤，評審報告 內(nèi)容詳實、事實反映清晰、符合決算批復要求以及發(fā)現(xiàn)的問題均 已整改到位的，可依據(jù)評審報告及審核結(jié)果批復項目決算�！薄皩� 核工作主要是對項目建設單位提供的決算報告及評審機構(gòu)提供的 評審報告、社會中介機構(gòu)審計報告進行分析、判斷，與審計署審 計意見進行比對，并形成批復意見�！眳⒄丈鲜鰞�(nèi)容，本規(guī)程對 峻工決算審計提出相關(guān)要求并制定本條規(guī)定。

4.0.1水電工程竣工決算驗收應由項目法人上級投資管理單位 負責；如項目具有多個投資方，且各方均不具備獨立決策權(quán)限 時，由項目法人董事會或股東大會決定水電工程竣工決算驗收負 責單位。 4.0.2一般情況下，驗收委員會主任委員宜由項目法人上級投 資管理單位的代表擔任；經(jīng)協(xié)商后，項目法人上級投資管理單位 可委托技術(shù)主持單位的代表擔任主任委員，項目法人上級投資管 理單位的代表擔任副主任委員。